Условие: Организация занимается производством мебели. Товары ввозит из-за пределов РБ. В январе текущего года организация ввезла на территорию РБ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления мебель из Польши. Таможенная стоимость ввозимого товара — 447 125 руб., ставка таможенной пошлины 21%.
Мебель в отчетном периоде была реализована на территории РБ и за пределы РБ. Выручка от реализации на территории РБ составила 72 010 руб. , выручка от реализации за пределы РБ составила 316 300 руб.
Организация оплатила электроэнергию на сумму 850 руб., в т.ч. НДС на сумму 141,67 руб.
Справочно: отчетный период — месяц.
Задание: определить сумму НДС к уплате в бюджет за январь 2018 года
Решение:
В данной задаче подвох. Ни к чему даны цифры таможенной стоимости и таможенной пошлины. Даже, если бы мы исчислили НДС на ввоз на таможне по формуле: (таможенная стоимость + пошлина) * 20/100, то вычет по ввозному НДС мы смогли бы зачесть через 60 дней с даты выпуска товаров в свободное обращение.
Про базу исчисления таможенного НДС читайте здесь
Поскольку в задаче сумма вычетов ничтожно мала, распределение НДС между оборотами по ставке 20% и 0% мы делать не будем. Просто исчислим НДС от 20% ной реализации:
72010*20/120 = 12 001, 67 руб.
Все-равно вычитать в пределах реализации или сверх сумма 111,70 будет подлежать вычету.
Сумма НДС к уплате = 12 001,67 -141,67 = 11 860 руб.
Ответ: 11 860 руб.