Условие. По итогам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:
— выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (ст. НДС — 20 %) составила 1200 тыс. р. Затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении, — 600 тыс. р.;
— выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по ставке 20 %) — 36 тыс. р. Остаточная стоимость реализованного имущества — 23 тыс. р., затраты по реализации имущества — 14 тыс. р.;
доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов из источников РБ, -12 тыс. р.,
штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам, — 5 тыс. р.,
пени, уплаченные в бюджет по налогам, — 9 тыс. р.;
налог на недвижимость -21 тыс. р.
Рассчитать налог на прибыль по основной ставке.
Решение. В данной задаче есть подвох. Дело в том, что в условии дан налог на недвижимость, но он в свою очередь уже включен в затраты на производство и реализацию продукции, учитываемые при налогообложении (т.е. 21 тыс.руб. входит в 600 тыс. рублей)
Дивиденды не учитываются, т.к. они уже облагались у налогового агента, выплачиваемого их. Также не учитываются пени и штрафы в бюджет (но это и так понятно).
Итак, база для налогообложения = 1200-200 НДС — 600 затраты +36 -6ндс-23-14-5 пени = 388 тыс. руб.
Налог на прибыль = 388 х 18%=69,84 тыс. руб.
Ответ: 69,84 тыс. руб.