Задание: определить сумму профессиональных налоговых вычетов для ИП за отчетный квартал.
Условие:
- оплачена стоимость сырья и материалов, использованных на производство продукции — 165 000,00 руб., в т.ч. НДС 27 500,00 руб.
- начислена и выплачена зарплата наемным работникам — 4 560 руб.
- перечислен в бюджет подоходный налог из зарплаты наемных работников -655 руб.
- оплачено посещение наемными работниками бассейна — 120,00 руб.
- оплачены расходы на содержание очистных сооружений — 750,00 руб.
- оплачены услуги интернета — 170,00 руб.
- оплачены расходы на приобретение пожарных извещателей — 290,00 руб., в т.ч НДС 48 руб.
- оплачены коммунальные расходы за квартиру, принадлежащую индивидуальному предпринимателю — 100,00 руб. и за помещение, взятое в аренду индивидуальным предпринимателем за размещение офиса — 140,00 руб.
Справочно: ИП не является плательщиком НДС.
Немного теории.
«Расходы на оплату труда определяются исходя из суммы начисленных физическим лицам доходов и учитываются в составе расходов на дату перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета плательщика для безналичного зачисления на банковские счета, вкладные (депозитные) счета, открытые физическим лицам, а при выплате наличными денежными средствами и при ином способе оплаты труда — на дату такой оплаты, выдачи в натуральной форме -часть вторая подпункта 12.15 статьи 169 НК РБ). Т.е вся начисленная зарплата учитывается, а подоходный налог соответственно, нет, поскольку он уже включен в зарплату начисленную, да и в статье 169 НК такого расхода нет. ФСЗН также учитывается. В нашем условии предполагаем, что это и есть 34% ( а 1% из зарплаты просто не указан, да о бы и не учитывался).
Расходы по сырью берем все, так как в задаче ничего не сказано о реализованной продукции. Иначе высчитывался бы по % израсходованного и оплаченного сырья в сумме реализованной продукции.
Сумма по очистным сооружениям также включается (такой расход предусмотрен статьей 169 НК РБ — пункт подпункт 8.7), также и по пожарным извещателям.
Сумму коммунальных платежей берем по арендуемому офису.
Решение: 165 000 + 4 560 + 750 + 170 +290 +140 =170 910 руб.
Ответ: 170 910 руб.