Условие: предприятие занимается оптовой торговлей. В феврале текущего года организация закупила у производителя РБ продовольственные товары, которые есть в перечне, утвержденном Президентом РБ. Стоимость покупки продовольственных товаров 256 900 руб., в т.ч. НДС 23 354,50 руб.
Товары в феврале реализованы и выручка составила:
- от покупателей из РБ 37 100 руб.
- от покупателей РФ — 108 400 руб.
- от покупателей Литвы 190 340 руб.
В отчетном периде также получены санкции:
- от российского покупателя — 12 800 руб.
- от белорусских покупателей — 2 300 руб.
Отчетный период — месяц.
Задание: определить сумму НДС к уплате в бюджет за февраль.
Решение:
Итого оборот по реализации с учетом сумм санкций (сверх цены) = 37 100 +108 400 +190 340 + 12 800 + 2300 = 350 940 руб. , из него:
- по 10% ной реализации = 37 100+2 300 = 39 400 руб.
- по 0% НДС = 108 400 +190 340 + 12 800 = 311 540 руб.
Удельный вес не определяем, так как и по 10%ной реализации и по нулевой реализации вычет производиться в полном объеме. Поэтому к вычету берем всю сумму вычетов 23 354,50 руб.
НДС по 10% ной реализации = (37 100 + 2300)*10/110 = 3 581, 82 руб.
НДС к уплате = 3581,82 — 23 354,50 = -19 772, 68 руб.
Ответ: ндс к возврату из бюджета 19 772, 68 руб.