Условие: Организация в феврале текущего года приобрела сырье для производства продукции, в том числе уплатила НДС по сырью в сумме 70 000 руб. Использовала сырье на производство одежды для детей (есть в перечне 10% НДС) и одежды для взрослых.
В феврале организация реализовала:
детскую одежду в РБ на сумму 30 000 руб.;
взрослую одежду в Литву на сумму 150 000 руб. и в РБ на сумму 80 000 рублей.
Справочно: отчетный период месяц.
Задание: определить сумму НДС к уплате за февраль 2018 года.
Решение:
Теорию о вычетах в полном объеме смотрите в этой статье
Итак, в полном объеме можем взять вычеты по 10% ной реализации и реализации в Литву по ставке 0%,
Определяем удельный вес вычетов, приходящихся на обороты:
Общая сумма оборота= 30 000 +150 000 +80 000 = 260 000 рублей.
на 10% = 30 000 /260 000 =0,1154 х 70 000 = 8 076,92 руб.
на 20% = 80 000/260 000 = 0,3077 х 70 000 = 21 538,46 руб.
на 0% = 150 000/260 000 =0,5769 х 70 000 =40 384,62 руб.
НДС от реализации по ставкам:
10% = 30 000 х 10/110 = 2 727,27 руб.
20% = 80 000 х 20/120 = 13 333 ,33 руб.
Итого НДС от реализации = 2 727,27 + 13 333,33 =16060,60 руб.
Вычеты в полном объеме = 8 076,92 + 40 384,62 = 48 461,54 руб.
Вычеты в пределах реализации = 16060, 60 руб.
К вычету всего: 48 461,54 + 16060,60 = 64522,14 руб.
К начислению НДС за месяц = 16060,60 — 64522,14 = — 48461,54 руб.
Ответ: к возврату из бюджета 48 461,54 руб.