Условие: организация занимается производством мебели. За первый квартал текущего года выручка от реализации товаров собственного производства от покупателей РБ составила 900 000 руб. Затраты от производства и реализации товаров, учитываемые при налогообложении (без налогов и сборов, относимых на затраты) -240 000 руб.
Кроме того, организация получила:
- дивиденды по акциям из источников РБ -15 000 руб.
- санкции от белорусского покупателя за нарушение хозяйственного договора 12 000 руб.
Уплатила штраф иностранной организации — поставщику сырья — 4 000 руб.
Уплатила пени в бюджет за нарушение налогового законодательства -1 450 руб.
Остаточная стоимость капитальных строений (зданий, сооружений) на 1 января текущего года составила 856800 руб.
Задание: определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.
Решение:
Налог на недвижимость — это затраты. Считаем 856 800*1% ставка за год/4= 2 142 руб. в квартал
НДС от реализации по ставке 20% = 900 000*20/120 =150 000 руб.
НДС от санкций = 12 000*20/120= 2 000 руб.
Налогооблагаемая база = (900 000 +12 000) -(150 000 + 2000) — 240 000 — 2 142- 4 000 = 513 858 руб.
Налог на прибыль = 513 858 х 18% = 92 494,44 руб.
Ответ: 92 494,44 руб.
Справочно: пени в бюджет не учитываются и дивиденды тоже (по ним уже удержал налоговый агент РБ налог на дивиденды)