НДС. Задача №2. Реализация продтоваров 10% НДС

Условие: Организация занимается производством колбасных изделий.

В отчетном периоде (отчетный период — месяц) организация реализовала:

колбасные изделия на территории РБ:

  • на сумму  28 000 руб. (есть в перечне)
  • на сумму 45 000 руб. (нет в перечне)

колбасные изделия за пределы РБ:

  • на сумму (есть в перечне) 15 600 руб.

Кроме того, организация оказывает услуги по переработке мяса и изготавливает колбасные изделия для других организаций.  В отчетном периоде организация А оказала услугу организации Б (резидент РБ) по изготовлению колбасных изделий (есть в перечне) на сумму 12 000 руб.  Организация Б рассчиталась за услуги с организацией А колбасными изделиями (40% от стоимости услуг), а организация А продала эти колбасные изделия на территории РБ на сумму 9 000 рублей.

В отчетном периоде организация А получила сумму пени от белорусского покупателя колбасных изделий (есть в перечне) 380 рублей.

Также организация А приобрела  кондитерские изделия (есть в перечне) на сумму 3 400 руб. с НДС для безвозмездной передачи детскому дому.

Организация А в отчетном периоде уплатила НДС по приобретению сырья 1200 рублей, оплатила коммунальные услуги и НДС по ним в сумме 300 руб.

Задание: определить сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

См. перечень 

Решение:

По ставке 10% на территории РБ (есть в перечне) = 28 000 х 10/110 = 2 545,45 руб.

По ставке 20% на территории РБ (нет в перечне) = 45 000 х 20/120 = 7 500 руб.

За пределы РБ — 0%  (вне зависимости от наличия  в перечне)

Услуги по давальческой переработке 20% (не важно, что есть в перечне само готовое изделие)= 12 000 х х20/120 = 2 000 руб.

по ставке 10% = 9 000 х 10 /110 = 818,18 руб. (по колбасным изделия, которые отдали в зачет услуг  и их предприятие реализовало, т.к. они есть в перечне)

Пени, как сумму увеличивающие основную реализацию по ставке 10% = 380 х 10/110 = 34,55 руб.

Конфеты (есть в перечне) = 3400 х 10/110 = 309,09 руб. (такая я же сумма вычетов будет)

Итого НДС, начисленный по реализации = 2545,45+7500+2000+818,18+34,55+309,09 = 13 207,27 руб.

Вычеты = 1200+300 +309,09 (вычеты по конфетам)= 1 809,09 руб.

НДС к уплате = 13 207,27 — 1809,09=  11398,18 руб.

Примечание: в задаче не рассматривается распределение вычетов по удельному весу между реализацией за пределы РБ по нулевой ставке и реализацией на территории РБ — в связи с тем, что вычеты в любом случае в первую вычитаются в пределах сумм реализации (первая очередь).