НДС. Задача №1. Реализация, в т.ч. по 0%, вычеты НДС

Условие: Организация в феврале текущего года приобрела сырье для производства продукции, в том числе уплатила НДС по сырью в сумме 70 000 руб. Использовала сырье на производство одежды для детей (есть в перечне 10% НДС) и одежды для взрослых.

В феврале организация реализовала:

детскую одежду в РБ на сумму 30 000 руб.;

взрослую одежду в Литву на сумму 150 000 руб. и в РБ на сумму 80 000 рублей.

Справочно: отчетный период месяц.

Задание: определить сумму НДС к уплате за февраль 2018 года.

Решение:

Теорию о вычетах в полном объеме смотрите в этой статье

Итак, в полном объеме можем взять вычеты по 10% ной реализации и реализации в Литву по ставке 0%,

Определяем удельный вес вычетов, приходящихся на обороты:

Общая сумма оборота= 30 000 +150 000 +80 000 = 260 000 рублей.

на 10% = 30 000 /260 000 =0,1154  х 70 000 = 8 076,92 руб.

на 20% =  80 000/260 000 = 0,3077 х 70 000 = 21 538,46 руб.

на 0% =  150 000/260 000 =0,5769 х 70 000 =40 384,62 руб.

НДС от реализации по ставкам:

10% = 30 000 х 10/110 = 2 727,27 руб.

20% = 80 000 х 20/120 = 13 333 ,33 руб.

Итого НДС от реализации = 2 727,27 + 13 333,33 =16060,60 руб.

Вычеты в полном объеме = 8 076,92 + 40 384,62 = 48 461,54 руб.

Вычеты в пределах реализации = 13 333,33 руб. (в пределах 21 538,46 руб.)

К вычету всего: 48 461,54 + 13 333,33 = 61 794,87 руб.

К начислению НДС за месяц = 16060,60 — 61794,87 = — 45734,27 руб.

Ответ: к возврату из бюджета 45 734,27 руб.