Налоговый консультант

Налоговый консультант.В рубрике «Налоговый консультант» на основании анализа норм Налогового Кодекса Республики Беларусь и других законодательных актов РБ, публикуются статьи по порядку исчисления налогов и сборов на территории нашей страны. Даны авторские комментарии к статьям по определению налоговых баз, льгот, ставок.

Для более полного понимания расчета налогов и сборов приведены задачи по исчислению налогов. Принимаются вопросы и комментарии читателей. Рубрика постоянно пополняется новыми материалами. Ответы на поступающие в рубрику вопросы размещаются на нашем сайте или на  на сайте управляющего ЗАО «БИЗНЕС АУТСОРСИНГ». Примечание: задачи по налогам см. ближе к концу страницы.

Юридический словарь рубрики
Сокращения, используемые в статьях рубрики
Термины, используемые в статьях рубрики

Ставки налогов-2018:
Ставки акцизов с 01.02.2018 по 31.12.2018 года Приложение 1 к Указу 29 от 25.01.2018
Перечень продовольственных товаров и товаров для детей облагаемых по ставке 10 процентов
Ставки налога на добычу природных ресурсов
Ставки сбора за проезд автотранспорта иностранных государств по автодорогам общего пользования РБ. Приложение 11 НК РБ
Ставки земельного налога для земель сельскохозяйственного назначения
Ставки земельного налога по районам Республики Беларусь
Приложение 4 и 5 к НК РБ — функциональное использование земельных участков и ставки земельного налога
Базовые ставки Единого налога с ИП и иных физлиц. Приложение 8 к Указу 29
Ставки консульского сбора. Приложение 13 НК РБ

Льготы, установленные отдельными нормативными актами:
Перечень строений сооружений предназначенных для охраны окружающей среды освобождаемых от налога на недвижимость
Размеры доходов физлиц освобождаемые от подоходного налога. Приложение 9 к Указу 29

Льготы с 01.01.2018 по 31.12.2022 для розницы, общепита и бытовых услуг (сельская местность и малые поселения). Указ 345 от 22.09.2017 «О развитии торговли,  общественного питания и бытового обслуживания»

Льготы по производству, работам, услугам в сельской местности Декрет от 07.05.2012 года № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территориях средних, малых городских поселений, сельской местности»

ОБЩАЯ ЧАСТЬ:
Принципы налогообложения. Налоговое законодательство
Плательщики налогов, сборов (пошлин). Права и обязанности
Понятие налоговый агент. Права и обязанности налогового агента

Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов
Налог или сбор. Отличия. Республиканские и местные налоги (сборы, пошлины)
Налоговые льготы. Понятие
Отсрочка, рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит
Контролируемые сделки. Трансфертное ценообразование
Взаимозависимые лица
Зачет или возврат налогов — излишне уплаченных
Зачет или возврат налогов — излишне взысканных

Результаты проверки. Возражения, оформление результатов
Обжалование решений налоговых органов. Порядок и сроки

РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ:
НДС.Плательщики НДС. Объекты обложения НДС
НДС. Налоговая база по НДС. Принципы определения
НДС. Обороты, освобождаемые от обложения НДС
НДС. Вычеты в полном объеме. Удельный вес вычетов
НДС. Очередность вычетов по НДС
НДС. Вычеты по НДС по ОС и НМА. Распределение между оборотами
НДС и иностранные организации на территории РБ
НДС. Таможенный НДС. База для обложения
НДС. Ставки НДС

Акцизы. Плательщики. Объекты обложения акцизами
Акцизы. Ввоз подакцизных товаров. Освобождение от акцизов при ввозе
Налог на прибыль. Общие положения
Налог на прибыль. Внереализационные доходы. Статья 128 НК РБ
Налог на прибыль. Внереализационные расходы. Статья 129 НК РБ
Налог на прибыль. Освобождение от налога на прибыль
Акцизы. Момент реализации, база и порядок исчисления акцизов
Подоходный налог. Плательщики. Объект. Налоговый статус физлица
Подоходный налог. Не являются объектами обложения
Подоходный налог. Доходы, освобождаемые от налогообложения
Подоходный налог. Налоговая база и ставки
Подоходный налог. Стандартные налоговые вычеты
Подоходный налог. Социальные налоговые вычеты
Подоходный налог. Имущественный налоговый вычет
Подоходный налог. Профессиональный налоговый вычет ИП
Налог на добычу природных ресурсов
Налог на недвижимость. Порядок исчисления. Освобождение
Налог на недвижимость. Ставки
Налог на недвижимость физического лица
Налог на недвижимость. Примеры льгот для физлиц
Земельный налог. Объекты налогообложения и освобождения
Земельный налог. Ставки земельного налога

Налог на доходы иностранных юридических лиц
Утилизационный сбор
Сбор за проезд авто иностранных государств по дорогам общего пользования РБ
Гербовый сбор
Консульский сбор
Патентные пошлины
Таможенные платежи — пошлины и сборы

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ:
Налог за владение собаками
Курортный сбор
Сбор с заготовителей

Особые режимы налогообложения для плательщиков (ст. 11 НК РБ):

 

Приложения, перечни:
Перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог
Перечень оффшорных зон Указ 353 от 25.05.2006

ЗАДАЧИ:

  1. Акцизы. Задача №1 (Спирт)
  2. Акцизы. Задача №2 (Сигареты)
  3. Акцизы. Задача №3 (Бензин)
  4. НДС. Задача №1 (Реализация, в т. ч . по 0% ставке, вычеты)
  5. НДС. Задача №2. (Реализация продтоваров 10% НДС)
  6. НДС. Задача №3. (НДС по ОС. Обороты освобожденные и 20%)
  7. НДС. Задача №4. (Таможенный НДС. Реализация за пределы РБ)
  8. НДС. Задача №5. (Реализация по ставке 0% и 10%. Распределение вычетов)
  9. Подоходный налог. Задача №1. (Вычет на обучение)
  10. Подоходный налог. Задача№2. (Подоходный налог с доходов ИП)
  11. Подоходный налог. Задача№3. (Профессиональные налоговые вычеты ИП)
  12. Подоходный налог. Задача №4. (Подоходный налог с отпускных)
  13. Подоходный налог. Задача №5. (Профессиональные вычеты)
  14. Подоходный налог. Задача №6. (Профессиональный и стандартный вычеты ИП)
  15. Подоходный налог. Задача №7 (Основное место работы. Ликвидатор ЧАЭС)
  16. Подоходный налог. Задача №8. (Обучение второе образование. Иждивенец)
  17. Декларирование. Задача №9 . Превышение расходов над доходами. Подоходный налог
  18. Налог на добычу природных ресурсов. Задача №1 (Добыча песка, воды). Исчисление от годового объема
  19. Налог на добычу природных ресурсов. Задача №2 (Добыча песка, воды). Исчисление поквартально
  20. Налог на недвижимость. Задача №1 (Организация)
  21. Налог на недвижимость. Задача №2 (Физическое лицо: жилой дом и дача)
  22. Налог на недвижимость. Задача №3. (Здания, хозспособ)
  23. Налог на игорный бизнес. Задача №1 (Игровые столы и автоматы)
  24. Лотерейная деятельность. Задача №2
  25. Интерактивные игры. Задача №3. (Налог на доходы от игр)
  26. Экологический налог. Задача №1. (Стационарный источник. Классы опасности)
  27. Земельный налог. Задача №1. (Физическое лицо: дом и дача)
  28. Земельный налог. Задача №2. (Организация. Земли сельхозназначения)
  29. Земельный налог. Задача №3. (Участок организации: производственное здание и офисное)
  30. Единый налог для производителей с/х продукции. Задача №1 (Валовая выручка для налога)
  31. Единый налог с ИП. Задача №1. ИП торгует и имеет наемного работника
  32. Единый налог с ИП. Задача №2. ИП- пенсионер и наемный работник
  33. Налог на доходы ИЮЛ. Задача №1 (Показ фильмов на территории РБ)
  34. Налог на доходы иностранного юрлица. Задача №2. (Цирк)
  35. Налог на прибыль. Задача №1
  36. Налог на прибыль. Задача №2 (недвижимость, дивиденды, санкции)
  37. Налог на прибыль. Задача №3 (С полученными дивидендами)

РАЗНОЕ: